Prüfer können sich bei der Vorbereitung auf KI stützen, nicht bei Schlussfolgerungen. Sie kann lesen, sortieren, vergleichen und entwerfen: Rechnungen mit Hauptbüchern abgleichen, Verträge zusammenfassen, ein erstes Memo schreiben. Ob Nachweise ausreichen, wie das Risiko einzuschätzen ist und welches Prüfungsurteil gebildet wird, bleibt bei einem namentlich benannten Prüfer, der das Ergebnis prüft, mit der Quelle abgleicht und die Arbeit unterzeichnet.
#Das Wichtigste in Kürze
- Die von PCAOB-Mitarbeitenden befragten Gesellschaften nutzten generative KI vor allem für administrative und rechercheorientierte Arbeit, nicht für Prüfungsschlussfolgerungen.
- Eine nützliche Regel: KI bereitet vor, ein Mensch schlussfolgert, und die Akte zeigt, was von wem stammt.
- Jede Zahl, die eine KI erzeugt, muss sich auf ein Quelldokument oder einen Systemauszug zurückführen lassen.
- Mandantendaten gehen nur in Werkzeuge, die die Gesellschaft dafür freigegeben hat.
- Der Prüfschritt ist Teil des Aufbaus, keine nachträglich angehängte manuelle Kontrolle.
#Wofür nutzen Prüfungsgesellschaften KI tatsächlich?
PCAOB-Mitarbeitende sprachen 2024 mit den großen US-Netzwerkgesellschaften und mehreren weiteren. Sie berichteten, dass sich der Einsatz generativer KI vor allem auf administrative und rechercheorientierte Tätigkeiten konzentrierte, etwa erste Entwürfe von Memos und Werkzeuge zur Suche in interner Fachliteratur, und dass die Gesellschaften erwarteten, dass sie Prüfer ergänzt, nicht ersetzt. Einige Gesellschaften hielten sie wegen Datenschutz- und Zuverlässigkeitsbedenken vorerst aus Prüfungshandlungen heraus (PCAOB-Mitarbeitende, Juli 2024).
Das deckt sich mit dem, was Prüfungsleiter beschreiben: Die Zeit fließt in Lesen, Abgleichen und Dokumentieren, und genau dort hilft KI zuerst. Die Diskussion über Standards ist noch in Bewegung. Das Audit-Evidence-Projekt des IAASB soll ISA 500 für den Einsatz von Technologie modernisieren, einschließlich automatisierter Werkzeuge und Techniken (IAASB Audit Evidence Project, abgerufen im November 2026).
#Welche Aufgaben kann KI vorbereiten, und welche bleiben beim Prüfer?
- Vorbereiten: Felder aus Rechnungen, Kontoauszügen und Verträgen lesen und extrahieren, auf Arabisch und Englisch.
- Vorbereiten: eine Stichprobe von Transaktionen mit Belegen abgleichen und die Abweichungen auflisten.
- Vorbereiten: Walkthrough-Notizen, Memos und Punkte für den Management Letter aus den eigenen Feststellungen des Teams entwerfen.
- Vorbereiten: die Prüfungsmethodik der Gesellschaft und frühere Akten nach der einschlägigen Fachliteratur durchsuchen.
- Prüfer: Stichprobe, Wesentlichkeit und die Reaktion auf beurteilte Risiken festlegen.
- Prüfer: beurteilen, ob Nachweise ausreichend und angemessen sind und ob eine Abweichung eine falsche Darstellung ist.
- Prüfer: alles, was in das Prüfungsurteil, den Bericht oder die Kommunikation mit den für die Überwachung Verantwortlichen eingeht.
Diese Liste ist eine Arbeitsregel, keine Auslegung eines Standards. Was akzeptabel ist, bestimmen die Methodik Ihrer Gesellschaft und Ihre Aufsicht; sprechen Sie mit Ihrer Qualitätssicherung, bevor Sie eine Prüfungshandlung ändern.
#Wie machen Sie KI-Ergebnisse prüfbar?
Eine prüfende Person muss sehen können, was die KI betrachtet hat, was sie erzeugt hat und was der Mensch geändert hat. Das heißt: Neben jedem extrahierten Feld ist das Quelldokument verlinkt, Abweichungen werden aufgelistet statt weggefasst, und die Freigabe wird mit Namen festgehalten. Das NIST AI Risk Management Framework, Januar 2023 behandelt diese Art von Verantwortlichkeit und menschlicher Aufsicht als Teil des Umgangs mit KI-Risiken.
Der zweite Test ist die Zuverlässigkeit auf Ihren eigenen Daten. Lassen Sie das Werkzeug über einen abgeschlossenen Auftrag laufen, bei dem Sie die Antworten bereits kennen, und zählen Sie die Fehler, bevor jemand es an einer laufenden Akte einsetzt.
#Wann reicht ein allgemeiner Chat-Assistent?
Für Recherchefragen, das Entwerfen einer E-Mail oder die Überarbeitung eines Memos, das der Prüfer bereits geschrieben hat, reicht oft ein freigegebener Unternehmensassistent wie Copilot oder ChatGPT Enterprise, zusammen mit einer kurzen Richtlinie der Gesellschaft dazu, was hinein darf. Ein gebauter Arbeitsablauf lohnt sich, wenn dieselbe Vorbereitung über viele Aufträge läuft und der Prüfpfad in der Prüfungsakte liegen muss.
#Wo kommt Stennir ins Spiel?
Die KI-Beratung von Stennir umfasst den Governance-Teil: welche Aufgaben KI vorbereiten darf, wer das Ergebnis freigibt, wie es protokolliert wird und wo Mandantendaten verarbeitet werden. Der AI Opportunity Audit priorisiert die Arbeitsabläufe, deren Bau sich lohnt, jeweils mit Amortisationsbetrachtung, und der Bericht gehört Ihnen, ob Sie mit Stennir bauen oder nicht.
Wenn Sie weitermachen, baut die KI-Umsetzung einen Arbeitsablauf, bei dem eine namentlich benannte prüfende Person jedes Ergebnis freigibt, und das KI-Training zeigt dem Team an seinen eigenen Akten, wo die Grenze zwischen Vorbereiten und Schlussfolgern verläuft.
We are
Stennir gestaltet KI-Arbeitsabläufe, in denen die KI vorbereitet und ein namentlich benannter Prüfer prüft, freigibt und schlussfolgert, wobei jeder Schritt protokolliert wird.
We aren't
Stennir gibt keine Stellungnahmen zu Prüfungsstandards ab und verkauft kein Werkzeug, das Prüfungsschlussfolgerungen bildet.
#Was sollte eine Verantwortliche für Prüfungsqualität als Nächstes tun?
Schreiben Sie die drei Vorbereitungsaufgaben auf, die Ihre Seniors am meisten Zeit kosten, und vermerken Sie, wer jeweils die Schlussfolgerung zieht. Vergleichen Sie das damit, wie Finanzteams KI nutzen und wie es Compliance-Teams tun, und machen Sie dann die kostenlose Bereitschaftsprüfung oder buchen Sie ein 30-minütiges Gespräch.
#Häufige Fragen
Ändert der Einsatz von KI, wer für die Prüfung verantwortlich ist?
Nein. Der auftragsverantwortliche Partner und das Team bleiben für die Arbeit und das Prüfungsurteil verantwortlich, egal welches Werkzeug eine Aufstellung vorbereitet hat. Deshalb kommt es auf den Aufbau an: KI-Ergebnisse werden als von einem Werkzeug vorbereitet gekennzeichnet, eine namentlich benannte Person prüft sie, und die Akte zeigt die Quelle hinter jeder Zahl. Klären Sie Einzelheiten mit Ihrem Methodik-Team.
Kann die KI unsere Stichproben auswählen?
Sie kann ein Auswahlverfahren ausführen, das Ihr Team gewählt hat, und es dokumentieren, und sie kann ungewöhnliche Posten hervorheben, die das Team betrachten sollte. Die Wahl des Verfahrens, des Umfangs und der Reaktion auf das, was die Stichprobe zeigt, bleibt beim Prüfer. Stennir baut den ersten Teil und lässt das Urteil dort, wo es hingehört.
Was kann schiefgehen?
Typische Fehler sind eine falsch gelesene Zahl, die ungeprüft übernommen wird, eine Abweichung, die in einer Zusammenfassung untergeht, und Mandantendaten, die in ein nicht freigegebenes Werkzeug kopiert werden. Die Kontrollen sind Quellverweise bei jedem Feld, aufgelistete Abweichungen, eine namentlich benannte freigebende Person und eine Richtlinie der Gesellschaft zu Werkzeugen. Testen Sie an einem abgeschlossenen Auftrag, bevor Sie live arbeiten.
Funktioniert es mit arabischen Dokumenten?
Ja. Arabisch und Englisch werden beim Lesen und Entwerfen unterstützt. Prüfende sehen das Original neben jeder Extraktion oder Übersetzung, sodass sie die Zahl mit der Quelle abgleichen können, statt einer Zusammenfassung zu vertrauen. Die Genauigkeit wird an Ihren eigenen Dokumentarten gemessen, bevor der Arbeitsablauf in einem laufenden Auftrag genutzt wird.
