監査人のPBCリストは、受信箱ではなく業務フローとして扱ってください。AIはリストを担当者ごとに分け、すでに手元にある資料を探し、各項目の回答を下書きし、遅れている項目を追跡できます。すべてのファイルと説明は、アップロード前に財務責任者が確認します。そのため、チームが確認していないものが監査人に届くことはありません。
要点
- PBC対応の苦労の多くは、リストの長さではなく、分かりにくい依頼、散らばった資料、各項目の担当者が決まっていないことから生まれます。
- AIが役に立つのは、各依頼を読み、適切な担当者とフォルダに結びつけ、送付状を下書きする作業です。
- すべての明細表、サンプル、説明は、アップロード前に人が確認します。監査人は御社が送ったものに依拠するからです。
- きちんと管理された共有の進捗表と、窓口となる監査担当者が一人いれば、AIがなくても多くは解決します。
- 初回の依頼で提出できた項目、監査人から差し戻された項目、分かりにくい依頼について確認が必要だった質問の数を測ってください。
#経理責任者にとって、PBCの時期はどのようなものですか
監査人から依頼のリストが届きます。Excelや監査人のポータル上で、数百行に及ぶことも珍しくありません。固定資産の取得、請求書のサンプル、銀行の残高確認、契約書、給与のレポート、取締役会の議事録などです。経理責任者はそれを手作業で分け、買掛金、給与、財務、法務の担当者にメールを送り、昼にはもう古くなっている進捗表を管理します。
読み解きにくい項目も多くあります。「サンプル14の裏付け」とだけ書かれたものもあれば、別の名前で存在する明細表を求めるものもあります。Suralink(Business Wire経由、2025年8月)の業界レポートによると、クライアントの82%が監査法人からの依頼は分かりにくい、または時間がかかると答え、62%が1件の監査業務につき5回以上の行き違いがあったと報告しています。
#監査準備のどの作業をAIに任せられますか
- 各依頼を読み、想定される資料の種類と担当者を添えて、分かりやすい言葉に書き直します。
- 共有ドライブ、ERPのエクスポート、メールのアーカイブから、すでに回答となる資料を探し、担当者が確認できるよう一覧にします。
- 添付したものと対象期間を含め、項目ごとに送付状を下書きします。
- アップロードや返信をもとに進捗表を最新に保ち、まだ手をつけていない項目を担当者にリマインドします。
- 前年のリストと重複する依頼に印をつけ、チームが一から始めるのではなく、確認済みの成果を再利用できるようにします。
人が担うべきもの:項目が本当に求めている内容の判断、明細表のすべての数字、経営者による説明、そして見積り、引当金、係争に関するすべてです。これらは監査人に対する表明だからです。
#実用的なPBC対応の手順とは、どのようなものですか
- リストと進捗表に責任を持つ監査窓口を一人決めます。
- 監査人に早めにリストを求め、作業を始める前に、分かりにくい項目の意味をすり合わせます。
- すべての項目に、「財務部」ではなく名前のある担当者を一人つけます。
- リストの番号と対応したフォルダ構成にし、前年の回答をその隣に保管します。
- 項目を一つずつではなく、合意したまとまりごとに送ります。
- 終了後に監査人からの追加質問を振り返り、最も多かったものの原因を次の年度末までに直します。
これは通常の人による監督であり、NIST AIリスクマネジメントフレームワーク(2023年1月)が示す考え方と同じです。出力ごとに責任を負う人を決め、その人が何を承認したかを記録に残すことです。
進捗表と監査窓口だけで十分なのはどんな場合ですか
リストが短く、毎年同じ監査人が担当し、経験豊富な経理責任者が一人で回しているなら、ExcelやSharePointの共有の進捗表と、項目ごとの明確な担当者で十分です。監査人自身のポータルで進捗を管理できる場合もあります。AIが役に立つのは、リストが長い場合、複数の法人にまたがる場合、アラビア語と英語が混在する場合、あるいは何も再利用されないために毎年同じ質問が繰り返される場合です。
#StennirはAIを使った監査準備をどう進めますか
StennirのAIコンサルティングの診断では、年度末の対応を月次決算と並べて検討し、AIによって最も作業を減らせる場所に優先順位をつけます。監査準備が選ばれれば、AI導入で、共有ドライブ、ERPのエクスポート、監査人のリストを対象とした業務フローを構築します。ホスティングは御社のルールが求める場所に置き、すべてのアップロードは財務責任者が承認し、すべての操作が記録されます。
その後、AIトレーニングのAIオペレータープログラムで、買掛金、給与、財務の担当者が自分の項目で使えるように教えます。
We are
Stennirは、御社自身のファイルとツールの中にPBC対応の業務フローを構築します。監査人に渡すものはすべて財務責任者が承認します。
We aren't
Stennirは監査法人ではなく、監査意見を表明することも、独自の判断で監査人に何かを送ることもありません。
経理責任者は次に何をすればよいですか
前年のPBCリストを取り出し、すでに手元にあった資料で回答した項目に印をつけてください。その割合が、AIが代わりに探せる部分です。詳しくは財務向けのAIと実例:完全な監査証跡を残す契約書レビューをお読みください。そのうえで無料の準備度診断を受けるか、30分の通話を予約してください。
よくある質問
AIが探すのを手伝った資料を、監査人は受け入れますか。
監査人が評価するのは資料そのものであり、それをどう見つけたかではありません。AIは御社がすでに持っているファイルを探して整理するだけで、アップロード前に御社のチームの誰かが一つずつ確認します。それでも、業務フローの進め方を監査パートナーに伝えておくと、先方のチームが誰に問い合わせればよいか分かります。
AIは監査用の明細表を作成できますか。
固定資産の増減明細など、ERPのエクスポートから明細表を下書きし、各数字の出所を示すことはできます。すべての数字は人が元帳と照合し、承認します。AIが引当金を見積もったり、判断を下したり、明細表の数字を合わせるために数字を作り出したりすることはありません。
始めるにあたって、当社からは何が必要ですか。
前年のPBCリストと御社の回答、監査ファイルを保管しているフォルダへのアクセス、いくつかのERPのエクスポート、そして監査窓口の担当者の名前です。各チームの担当者に普段どこに資料を置いているかを説明していただき、それをもとに最初に探す場所を決めます。
当社の監査ファイルはどこに保管されますか。
御社自身のドライブとアカウントの中で、御社のルールが求めるホスティング地域に置かれます。Stennirが契約書、給与データ、取締役会の議事録を自社のシステムにコピーすることはありません。アクセスは御社が許可したフォルダに限られ、すべての操作が記録され、アカウント、データ、停止スイッチは御社の手元に残ります。
